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2021年，企业所得税采用核定征收方式，税务筹划的方案
发布时间：2020-12-21
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来源：波比企服
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税务机关现阶段的征管力量仍然不足，加之企业所得税计算过程比较复杂，因而对业务水平的要求是比较高的所得税的核定征收，管理程序简单，在税收工作中有重要作用，但同时也有很多风险存在。接下来，小编将会结合实际，对企业所得税的核定征收进行探究分析，给到相应的方案。
一、企业所得税的核定征收有利有弊
企业的所得税征收方式主要有两种，分别是查账征收和核定征收。核定征收的税收成本相对较低，可以直接确定企业应缴纳的税款金额，可以不进行所得税的汇算清缴。企业进行核定征收，对于税务机关来说，是一种切合实际、可操作性强的一种管理方法，但也要结合企业的具体情况，权衡利弊后进行决策。
第一、进行核定征收不利于用会计核算为基础的一个纳税申报的推广。
第二、进行核定征收很可能造成税款流失。
第三、企业的应税所得率很难进行测算。
第四、企业进行了核定征收后对纳税评估不利。
二、企业所得税的核定征收仍然存在问题
第一、纳税人税法意识观念淡薄。大部分企业不会主动向税务机关进行情况的说明，导致企业的真实经营的情况没有让税务机关了解，让税收征管难度加大。
第二、税收征管难度愈来愈大。
第三、行业划分界限模糊，这就导致适用税率也比较模糊。
第四、国家对于企业所得税的核定征收划分的标准过于简单。国家对于企业的所得税率方面的核定规定比较笼统，在进行核定征收的时候，不同行业的核定税率规定是一刀切，依据过于单一。
第五、税务机关的相关人员素质不够。仍然存在部分人员对核定征收的专业知识掌握程度不够。
三、对企业的所得税核定征收进行税务筹划
一是企业要转变以往的思想观念。要树立以查账征收为主的企业所得税征收方式，有效限制所得税核定征收使用范围。
二是企业加强纳税服务，慢慢提高所得税查账征收占比。
三是企业要注意进行纳税综合评估的开展。
四是继续强化企业的后续动态管理，要避免出现“一刀切”的现象。
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个人所得税的核定征收计算公式：
开票额（全年累计）/（1+3%）*应税所得率*对应税率-速算扣除数
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