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注册公司选择小规模纳税人还是一般纳税人，你区分开了吗？
发布时间：2021-1-12
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来源：波比企服
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首先我们要明白两类纳税人的划分
小规模和一般纳税人的主要区别在哪里?
之前税务总局财税[2018]32号规定下发了关于调整增值税税率的通知：
自2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%实行。
也就是说涉及到增值税开票的情况，一定要注意!现在的税率是16%和10%，千万不要开错啦!!
一般纳税人的认定标准发生变更 原规定：小规模纳税人与一般纳税人之间的界限。
从事货物生产或者提供劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人
年应税销售额在50万元以下(含50万元)
年应税销售额在50万元以上
批发或零售货物的纳税人
年应税销售额在80万元以下(含80万元)
年应税销售额在80万元以上
销售服务、无形资产、不动产
年应税销售额在500万元以下(含500万元)
年应税销售额在500万元以上 对于一般纳税人的新规定： 新规定：2018年5月1起，年销售额标准统一为500万元(不再划分行业)!
年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括：纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
新税改以后应该选择小规模还是一般纳税人 如果您从事货物生产或者提供劳务
从应税销售额50万元，80万元变更为500万元以后，晋升一般纳税人会有一些麻烦，但是小规模纳税人正好享受小规模企业3%的税率。
如果您从事贸易行业：
合作方需求的增值税专票较多的情况下，建议尽早申请为一般纳税人;
合作方没有开增值税发票的要求下，则可以选择小规模经营，如果偶尔有开专票的需求，可以去税务局现场申请领取增值税专用发票;
如果您从事服务行业：
则建议您选择小规模企业，因为一般不会有开增票的需求，而16%的税率相较于小规模企业3%的税率来看，则是得不偿失了。
一般纳税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗?
（1）原规定：小规模纳税人可以申请成为一般纳税人，但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。
（2）新规定：2018年5月1日的新规里提到，在2018年12月31日前允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
重点来了，小微企业的划分标准也明确了，如果符合标准可以享受小微企业的税收优惠 什么是小型微利企业 (一)减按20%的所得税税率征收企业所得税。
1、微利企业的条件：年应纳税所得额不超过50万元
2、小型企业的条件：
企业类型工业企业其他企业
从业人数不超过100人不超过80人
资产总额不超过3000万元不超过1000万元
从业人数(包括职工和劳务派遣用工)和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
小型微利企业所得税减按50%计入应纳税所得额
对小型微利企业所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。——即：实际征收率10%
小规模和一般纳税人的主要区别在哪里?
之前税务总局财税[2018]32号规定下发了关于调整增值税税率的通知：
自2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%实行。
也就是说涉及到增值税开票的情况，一定要注意!现在的税率是16%和10%，千万不要开错啦!!
一般纳税人的认定标准发生变更 原规定：小规模纳税人与一般纳税人之间的界限。
从事货物生产或者提供劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人
年应税销售额在50万元以下(含50万元)
年应税销售额在50万元以上
批发或零售货物的纳税人
年应税销售额在80万元以下(含80万元)
年应税销售额在80万元以上
销售服务、无形资产、不动产
年应税销售额在500万元以下(含500万元)
年应税销售额在500万元以上 对于一般纳税人的新规定： 新规定：2018年5月1起，年销售额标准统一为500万元(不再划分行业)!
年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括：纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
新税改以后应该选择小规模还是一般纳税人 如果您从事货物生产或者提供劳务
从应税销售额50万元，80万元变更为500万元以后，晋升一般纳税人会有一些麻烦，但是小规模纳税人正好享受小规模企业3%的税率。
如果您从事贸易行业：
合作方需求的增值税专票较多的情况下，建议尽早申请为一般纳税人;
合作方没有开增值税发票的要求下，则可以选择小规模经营，如果偶尔有开专票的需求，可以去税务局现场申请领取增值税专用发票;
如果您从事服务行业：
则建议您选择小规模企业，因为一般不会有开增票的需求，而16%的税率相较于小规模企业3%的税率来看，则是得不偿失了。
一般纳税人和小规模纳税人之间可以相互转换吗?
（1）原规定：小规模纳税人可以申请成为一般纳税人，但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。
（2）新规定：2018年5月1日的新规里提到，在2018年12月31日前允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。
重点来了，小微企业的划分标准也明确了，如果符合标准可以享受小微企业的税收优惠 什么是小型微利企业 (一)减按20%的所得税税率征收企业所得税。
1、微利企业的条件：年应纳税所得额不超过50万元
2、小型企业的条件：
企业类型工业企业其他企业
从业人数不超过100人不超过80人
资产总额不超过3000万元不超过1000万元
从业人数(包括职工和劳务派遣用工)和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
小型微利企业所得税减按50%计入应纳税所得额
对小型微利企业所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。——即：实际征收率10%
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